一、移民前：身份与资产架构诊断
税务居民 vs 非税务居民
– 用“183 天+永久住所+生活中心”三维度测试，判断客户目前在中国是否仍会被认定为税务居民。
– 若客户计划取得美国绿卡/加拿大枫叶卡/澳洲 PR，同步测算“双重税务居民”触发时间，提前申请中美、中加、中澳等税收协定中的“Break Tie”条款，避免全球收入被两国同时征税。罗马尼亚移民中介公司
资产出境合规路径
– 个人 5 万美元购汇额度：只能用于经常项目（旅游、学费、就医），不能直接或间接用于购房、证券投资。
– 合法大额路径：
a) 37 号文返程投资登记注销＋SPV 股权转让变现（适用于创始人股东）；
b) QDII／QDLP／QDIE 通道（资管计划或私募基金形式）；
c) 家族信托 ODI（对外直接投资）登记＋后续分红／退出；
d) 贸易项下服务费/特许权使用费（需真实合同、完税）。
– 红线：分拆购汇、地下钱庄、USDT 对敲→外汇局列入“关注名单”，未来两年禁止购汇、结汇、跨境信用卡还款。
“弃籍税”模拟测算
– 中国：虽无正式离境税，但注销户籍前若出售股权/房产，需按 20% 资本利得完税；若持有受控外国企业（CFC）未分配利润>合理比例，可能被视同分红补 20%。
– 美国：放弃绿卡或国籍时，若净资产>200 万美元或过去 5 年平均年净所得税>19 万 USD，触发 Exit Tax（Mark-to-Market + 递延养老金惩罚）。
– 加拿大：离境视为“Deemed Disposition”，资本利得一次性计入；可用“离境税信托”延缓。
– 建议：提前 2–3 年把低基值资产做“Step-up”或装入信托，降低 Deemed Gain。
二、移民中：跨境结构与申报义务
美国 EB-5 / L-1 / E-2
– EB-5 资金路径必须“可追溯+完税”，需提供近 5 年个人所得税记录＋银行流水；若用房产抵押贷，需评估报告+契税票+贷款合同全套英译公证。
– NRA（非美国税务居民）阶段，避免直接持有美国房产；用单层 LLC + 可选 C-Corp blocker，可节省遗产税/赠与税（E&G Tax）并阻断 FIRPTA 预提。
加拿大魁投 / SUV / EE
– CRS 已与中国互换金融账户信息：客户在加拿大开设的 RRSP、TFSA、RESP 均会回传中国税务机关。需核对原中国护照号与加拿大 SIN 号是否被匹配。
– TFSA 对加拿大税务免费，但对中国仍是应税账户；建议保留投资记录，回国时主动申报利息股息，避免“高净值补税+滞纳金”。
澳洲188A/B/C
– Significant Investor Visa (SIV) 500万澳元基金投资：必须投向合规 VC/PE/新兴公司；若中途赎回转房产，州政府将撤销提名。
–澳洲 Foreign Investment Review Board (FIRB) ：海外买家购买二手房需缴纳额外8%印花税+年空置费；用澳洲本地 discretionary trust + corporate beneficiary可省土地税阶梯。
CRS & FATCA申报差异
– FATCA: 30%预提税针对“美国来源利息/股息”；绿卡持有人海外公司>10%股份需报 Form 5471, PFIC (Form8621)巴西移民。迟报罚款1–5万美元/表。
– CRS:只交换账户余额/利息股息市值；不交换房产、珠宝、艺术品。但境内保险公司年金>100万美元属于高价值账户，优先报送。
三、移民后：日常合规与优化
“两地报税”时间表速查
–美国：4月15日（可延期至10月15日），FBAR(海外银行)>1万美元6月30日截止（FinCEN114线上单独报）。
–加拿大：4月30日（自雇6月15日），海外资产>10万加元 Form T1135正规移民公司。
–澳洲：10月31日（可注册税务代理延至次年5月）。
ETF/共同基金黑名单
–对美国纳税人：非美注册基金几乎都被认定为 PFIC；除非做“QEF Election”或“Mark-to-Market”，否则出售时按最高边际37%+利息罚款。解决方案：优先买美版ETF (如VTI, VXUS)或直接用美股个股。
3.房产出租的预提 vs Section 871(d)选择
–NRA在美国出租房产默认30%毛租金预提；选871(d)后可按净租金申报，正常累进税率10%–37%，可折旧抵税27.5年直线法。
GST / Generation-Skipping Transfer Tax
–美国绿卡/公民给孙辈留遗产可能额外征40% GST；可用Dynasty Trust + Delaware Tax Trap条款跳过GST免税额。
四、典型场景问答示范
Q1:客户中国公司计划赴美上市，创始人已拿新加坡EP，未来想转美国EB-1C，如何兼顾外汇与税？
A:①创始人先以新加坡控股公司(BVI→开曼→香港WFOE)持有境内权益；②37号文注销后不再是中国税务居民；③开曼层面做ESOP时预留10%期权池，未来EB-1C以新加坡母公司L-1派遣到美国子公司；④美国子公司第一年亏损可抵扣未来盈利21%，同时避免F分部(Subpart F)收入回传新加坡。
Q2:客户准备放弃加拿大枫叶卡回国，名下温哥华公寓已升值200万加元，如何降低Deemed Disposition?
A:①先进行装修/开发审批提升成本基价；②将房产注入加拿大配偶信托(Spousal Trust)，利用 rollover条款延缓资本利得；③在成为非税前完成refinance套现75%，利息未来可用于抵减租金收入；④离境当年提交Section116证书，确保买家不扣25%预提税。
五、合作清单（移民顾问可打包给客户）
Pre-Immigration Tax Health Check（20页双语报告）——含弃籍税模拟、CFC/PFIC风险清单、CRS/FATCA对号入座表。
2.资金出境合规路线图——ODI/QDII/QDLP三套方案比选＋外管局窗口指导口径摘要。
3.离岸信托+Foundation设立报价单（开曼/新加坡/BVI/列支敦士登）——含注册费、年费、反洗钱尽调费区间。
4.美加澳新落地服务包——含ITIN/SIN申请、银行开户、保险配置、房产税号注册一次搞定。
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