一、合法性尽调清单（复印留档，建议双语）
内政部牌照
‑ OFII（Office Français de l’Immigration et de l’Intégration）颁发的《移民中介许可证》（carte professionnelle “conseiller en immigration”），每年 3 月 31 日前更新。
‑ 许可范围须与公司实际业务一致（如“assistance au regroupement familial”、“visa talent-passport”、“naturalisation”等）。
职业责任保险（assurance de responsabilité civile professionnelle）
‑ 最低承保额 150 000 €，须含“immigration advice”条款。
履约担保（garantie financière）
‑ 银行保函或保险担保函，金额 = 上一年度含税营业额 5 %，上限 500 000 €；新公司按预计营业额提供。
公司注册文件
‑ Kbis ≤3 个月；若形式为 SELARL/SELAS，需检查《statuts》里是否写明“immigration advice”为法定经营对象。移民的话哪个国家最好
SAPPI 注册号
‑ Service des Activités Privées de Protection Internationale，若涉及庇护或难民业务。
二、会计科目与收入确认
收入类别
‑ 602100 “Prestations de conseil en immigration” （增值税 20 %）
‑ 602200 “Frais de dossier remboursés sur justificatifs” （代收代付，不含税）
‑ 注意：政府税费（OFII 印花税、CNED 翻译费、体检费）必须走“第三方账户”409/467，不得计入营业收入郑州移民公司。
收入确认时点
‑ 采用“prestations sur dossier”模式：按里程碑（délivrance du récépissé, OFII convocation, visa délivré）分段确认；预收账款走“4191 Clients – avances reçues”。
‑ 若合同含“succès fee”，待客户拿到有效签证或居留卡时一次性确认；此前挂“4387 Produits constatés d’avance”。
佣金与分成
‑ 与境外律师、房产中介、语言学校签订的返佣协议须单独建账：
– 收到返佣：758800 “Revenus des commissions perçues” （VAT exempt if service hors UE/不可抵扣）
– 支付返佣：627800 “Commissions versées” （须扣 30 % CSG-CRDS + 申报 DSN；若收款方为境外公司，需做 ESR/BE0）。
三、增值税重点
“conseil juridique”名义提供的服务属 VAT 20 %，即使客户在国外（CGI art. 259-I-2°）。
OFII 官方印花税、领事馆签证费属于“taxes assimilées”，公司仅代收，不开具发票，也不纳入 VAT 基数。
若公司同时做“property finding”或“investment advisory”，需拆分合同：不动产搜索适用 VAT 20 %；投资顾问若涉及金融工具，可能豁免 VAT（CGI art. 261-C-1-a）。
四、薪酬与分包
律师或“avocat”合作：必须检查其 Ordre des Avocats 年检证明；支付时无需 URSSAF，但须索取发票并代扣 AGA (1 %) + CASA (0,35 %)。
“conseiller en immigration”雇员：分类通常为“cadre non-ingénieur” IDCC1517，系数≥170；奖金若与客户成功率挂钩，需写入“accord d’intéressement”并申报 DSN。
五、税务优惠与风险南京移民公司
Jeune Entreprise Innovante (JEI) / JEU：移民服务一般被视作 “activité commerciale sans caractère scientifique”，很难通过 DPI approval，不建议申请。
Crédit d’Impôt Recherche (CIR)：若公司开发 SaaS plateforme d’automatisation de dossiers，可把部分人工费用放入 CIR；需先申请 MESR agrément。咨询投资移民
TVS/TVA antifraude：移民行业常被税务稽查关注“现金收入”；务必使用 NF525-certified invoicing software (ex. Sage i50c, EBP, Cegid) + certificat de conformité。
六、常见稽查红线
“success fee”未确认收入却挂长期负债 → TVA et IS rectifiée + pénalité 40 %。
OFII stamp duty未走第三方账户而被计入费用 → redressement + intérêts de retard。
3.向客户收取“pack complet”一口价却未拆分应税/免税项目 → TVA majorée à titre complémentaire。
七、KPI & tableau de bord（管理层月度报告模板）
‑ Taux de conversion dossier → visa obtenu / dossiers déposés
‑ Délai moyen instruction (jours) par type de visa
‑ Délai encaissement clients (DSO) ≤45 jours pour évoi procédure de surendettement clientèle étrangère
‑ Ratio “commissions reçues / CA total” ≤15 % （>15 % risque qualification société de portage illégal）
八、退出/转让特殊条款
若股东计划出售股权：买方必须重新向 OFII 申请 transfert de carte professionnelle；否则新东家在 carte validée前不得签署新合同。该审批通常需90天；在SPA里应加入“condition suspensive obtention carte”。
九、会计师自我保护
Contrat de mission : inclure clause “clause de vérification légalité préalable”；如客户拒绝提供 carte professionnelle, refuser mission et facturer uniquement due diligence phase。
PEC (Procédure d’Exercice Conjoint) : si vous détectez activité illégale (ex. absence garantie), obligation d’information écrite au président du tribunal judiciaire et au procureur de la République (art. L124-1 Code commerce).
Assurance RCP : vérifier que votre police couvre “conseil aux sociétés réglementées”（code NAF7022Z），sinon majoration prime ~15 %.
如需进一步建立会计科目表（plan comptable détaillé）、合同模板条款审查或协助申请 OFII/DGFIP ruling，请再告诉我具体需求。
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